ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ В ЗАРУБІЖНИХ КРАЇНАХ ТА МОЖЛИВОСТІ ЙОГО АДАПТАЦІЇ В УКРАЇНІ
DOI:
https://doi.org/10.32782/inclusive_economics.3-4Ключові слова:
податкова система, податковий контроль, податкові органи, податкове законодавство, податкові правопорушенняАнотація
Стаття присвячена дослідженню податкового контролю як ключового елемента фінансової системи різних країн, спрямованого на забезпечення фінансової стабільності та справедливості в оподаткуванні. У зв’язку з цим, вивчення зарубіжного досвіду у цій галузі стає актуальним для України з метою покращення своєї системи податкового контролю. Метою статті є аналіз та порівняння зарубіжного досвіду у сфері податкового контролю з метою виявлення можливостей адаптації позитивних практик в українській системі оподаткування. В статті аналізуються різноманітні підходи до податкового контролю, що використовуються в країнах Європи (Німеччина, Франція, Швеція, Норвегія, Фінляндія, Бельгія), Азії (Японія) та Північної Америки (США, Канада). Особливу увагу приділяється методам вибору об’єктів для контрольних перевірок, способам забезпечення взаємодії між податковими органами та платниками податків, а також використанню різних технологій у податковому адмініструванні.
Посилання
Бечко П.К., Лиса Н.В., Бечко В.П., Пташник С.А. Податковий контроль в умовах модифікації відносин податкових органів і платників податків. Збірник наукових праць Уманського національного університету садівництва. 2021. № 98(2). С. 143–153.
Лобода Н.О., Чабанюк О.М., Сенишин Б.Б. Податковий контроль у структурі фіскальної політики (функціональний аспект). Бізнес Інформ. 2021. № 3. С. 148–155.
Пирога С.С., Пирога І.С. Правові засоби забезпечення ефективності податкового контролю. Науковий вісник Ужгородського національного університету. 2022. № 69. С. 311–316.
Пухальський В.В. Методичне забезпечення оцінки результативності та ефективності податкового контролю в Україні та напрями його вдосконалення. Економіка та держава. 2021. № 1. С. 41–47.
Третяк К.В., Герасименко Д.Д. Шляхи вдосконалення податкового контролю в Україні. Наукові праці НДФІ. 2022. № 2. С. 137–148.
Буряченко А.Є., Славкова А.А. Підвищення ефективності податкового контролю за допомогою активізації непрямих методів визначення податкових зобов’язань. Фінанси, облік і аудит: зб. наук. пр. Київ : КНЕУ, 2011. Вип. 18.1. С. 34–53.
Internal Revenue Service. URL: https://www.irs.gov/ (дата звернення: 18.03.2024).
Overview of the Federal Tax System in 2022. URL: https://sgp.fas.org/crs/misc/R45145.pdf (дата звернення: 18.03.2024).
Canada Revenue Agency. URL: https://www.canada.ca/en/revenue-agency.html (дата звернення: 18.03.2024).
Taxing Wages - the United Kingdom. 2023. URL: https://www.oecd.org/tax/tax-policy/taxing-wages-united-kingdom.pdf (дата звернення: 18.03.2024).
Taxation – United Kingdom (TX-UK). 2021. URL: https://www.accaglobal.com/content/dam/acca/global/PDF-students/acca/f6/studyguides/TX-UK%20-%20J21-M22%20SG%20-%20Final.pdf (дата звернення: 18.03.2024).
Taxation of international executives: Germany. 2023. URL: https://assets.kpmg.com/content/dam/kpmg/xx/pdf/2023/01/TIES-Germany.pdf (дата звернення: 18.03.2024).
Tax competitiveness in the EU. 2022. URL: https://liberalforum.eu/wp-content/uploads/2022/12/Tax-Competitiveness-in-the-EU.pdf (дата звернення: 18.03.2024).
Taxation in Japan. 2022. URL: https://kpmg.com/jp/en/home/insights/2022/11/taxation-in-japan-202211.html (дата звернення: 18.03.2024).
Bechko P. K., Lysa N. V., Bechko V. P. & Ptashnyk S. A. (2021) Podatkovyy kontrolʹ v umovakh modyfikatsiyi vidnosyn podatkovykh orhaniv i platnykiv podatkiv [Tax control in the conditions of modification of relations between tax authorities and taxpayers]. Zbirnyk naukovykh pratsʹ Umansʹkoho natsionalʹnoho universytetu sadivnytstva, vol. 98(2), pp. 143–153. (in Ukrainian)
Loboda N. O., Chabanyuk O. M. & Senyshyn B. B. (2021).Podatkovyy kontrolʹ u strukturi fiskalʹnoyi polityky (funktsionalʹnyy aspekt) [Tax control in the structure of fiscal policy (functional aspect) ]. Biznes Inform, vol. 3, pp. 148–155. (in Ukrainian)
Pyroha S. S. & Pyroha І. S. (2022) Pravovi zasoby zabezpechennya efektyvnosti podatkovoho kontrolyu [Legal means of ensuring the effectiveness of tax control]. Naukovyy visnyk Uzhhorodsʹkoho natsionalʹnoho universytetu, vol. 69, pp. 311–316. (in Ukrainian)
Pukhalʹsʹkyy V. V. (2021) Metodychne zabezpechennya otsinky rezulʹtatyvnosti ta efektyvnosti podatkovoho kontrolyu v Ukrayini ta napryamy yoho vdoskonalennya [Methodological support for assessing the effectiveness and efficiency of tax control in Ukraine and directions for its improvement]. Ekonomika ta derzhava, vol. 1, pp. 41–47. (in Ukrainian)
Tretyak K. V. & Gerasymenko D. D. (2022) Shlyakhy vdoskonalennya podatkovoho kontrolyu v Ukrayini [Ways to improve tax control in Ukraine]. Naukovi pratsi NDFI, vol. 2, pp. 137–148. (in Ukrainian)
Buryachenko A. Ye. & Slavkova A. A. (2011) Pidvyshchennya efektyvnosti podatkovogo kontrolyu za dopomogoyu aktyvizatsiyi nepryamykh metodiv vyznachennya podatkovykh zobov’yazan` [Increasing the efficiency of tax control through the activation of indirect methods of determining tax liabilities]. Finansy, oblik i audyt: zb. nauk. pr. Kyiv: KNEU. Is. 18.1, pp. 34–53. (in Ukrainian)
Internal Revenue Service. Available at: https://www.irs.gov/ (accessed March 18, 2024).
Overview of the Federal Tax System in 2022. Available at: https://sgp.fas.org/crs/misc/R45145.pdf (accessed March 18, 2024).
Canada Revenue Agency. Available at: https://www.canada.ca/en/revenue-agency.html (accessed March 18, 2024).
Taxing Wages - the United Kingdom. 2023. Available at: https://www.oecd.org/tax/tax-policy/taxing-wages-united-kingdom.pdf (accessed March 18, 2024).
Taxation – United Kingdom (TX-UK). 2021. Available at: https://www.accaglobal.com/content/dam/acca/global/PDF-students/acca/f6/studyguides/TX-UK%20-%20J21-M22%20SG%20-%20Final.pdf (accessed March 18, 2024).
Taxation of international executives: Germany. 2023. Available at: https://assets.kpmg.com/content/dam/kpmg/xx/pdf/2023/01/TIES-Germany.pdf (accessed March 18, 2024).
Tax competitiveness in the EU. 2022. Available at: https://liberalforum.eu/wp-content/uploads/2022/12/Tax-Competitiveness-in-the-EU.pdf (accessed March 18, 2024).
Taxation in Japan. 2022. Available at: https://kpmg.com/jp/en/home/insights/2022/11/taxation-in-japan-202211.html (accessed March 18, 2024).
