ЗАСТОСУВАННЯ НАЦІОНАЛЬНИМИ СУБ’ЄКТАМИ ГОСПОДАРЮВАННЯ ІНДЕКСІВ КОНЦЕНТРАЦІЇ ДЛЯ ВИЯВЛЕННЯ КІНЦЕВИХ БЕНЕФІЦІАРНИХ ВЛАСНИКІВ

Анотація

Економічну безпеку держави неможливо забезпечити без системи фінансового моніторингу, важливим елементом якої є ідентифікація кінцевих бенефіціарних власників. Актуальність дослідження зумовлена нагальною потребою впровадження вимог у сфері протидії відмиванню коштів і фінансуванню тероризму, що є передумовою інтеграції України до Європейського Союзу. Крім того, встановлення реальних власників компаній має суттєвий суспільний інтерес та прямо впливає на ефективне застосування міжнародного та національного санкційного законодавства. Мета статті – запропонувати суб'єктам первинного фінансового моніторингу використовувати індекси концентрації під час ідентифікації фактичних власників. В роботі були використані наступні методи: аналіз та синтез, групування, порівняння, узагальнення. У статті досліджено ознаки, за якими звітні установи у сфері фінансового моніторингу мають змогу ідентифікувати кінцевих бенефіціарних власників своїх клієнтів та можливості застосування індексів концентрації в процесі такої ідентифікації. Використання індексів концентрації дозволить компаніям збільшити рівень об’єктивності при створенні висновків щодо наявності кінцевих бенефіціарів та, відповідно, зменшити ризик застосування до звітних установ заходів впливу з боку державних регуляторів. Виявлено можливість звітної установи у сфері фінансового моніторингу при встановленні кінцевого бенефіціарного власника орієнтуватись на дані, які містяться в актуальній структурі власності корпоративного клієнта. Відсутність структури власності забороняє суб’єкту первинного фінансового моніторингу встановлювати чи підтримувати ділові відносини з клієнтом. В цілях первинної оцінки інформації про акціонерів, отриманої від юридичної особи, запропоновано використання індексу концентрації, розрахованого відносно акціонера з найбільшою часткою капіталу. Встановлено, що застосування індексу ентропії та індексу Джині не дозволяє ідентифікувати наявність кінцевого бенефіціарного власника за допомогою аналізу нерівномірності розподілу часток акцій, що належать акціонерам. Наведено переваги використання індексу Херфіндаля-Хіршмана при аналізі корпоративної структури власності в цілях виявлення бенефіціарних власників юридичної особи.